个人养老金制度全国实施：参加、缴费与领取规则

【转载摘要】本文根据公开信息整理，内容有删节，版权归原发布机构所有。

个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。自2024年12月15日起，制度在全国范围实施。

一、谁能参加

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金。

二、如何开户缴费

需开立两个账户：个人养老金账户（用于信息记录、查询和服务）和个人养老金资金账户（用于缴费、购买产品、归集收益）。每年缴费上限为12000元，可按月、分次或一次性缴纳。

三、可投资产品

包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等，具体以官方公布的产品目录为准。投资收益归个人所有。

四、税收优惠

缴费环节按照每年12000元的限额在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节暂不征收个人所得税；领取环节按3%的税率单独计算缴纳个人所得税。

五、何时可以领取

达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金等情形，可以申请领取。